CONTROL INTERNO EN GESTIÓN DE CRÉDITOS Y COBRANZAS EN CENTRO DE FORMACIÓN CEFORPRO, AÑO 2022

Resumen

DOI: https://doi.org/10.46296/yc.v9i16.0667

Resumen

Este estudio tuvo como objetivo analizar la influencia del control interno en la gestión de créditos y cobranzas en el Centro de Formación Profesional CEFORPRO durante el año 2022, proceso que se llevó a cabo mediante la aplicación de un enfoque cuantitativo por medio de un cuestionario de evaluación del control interno con respuestas cerradas que permitió recabar información relacionada a la gestión de créditos y cobranza mediante los componentes de COSO III: Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y monitoreo; de tal manera que se calculó los niveles de riesgo y confianza por cada componente. Los resultados reflejaron un nivel de riesgo bajo y nivel de confianza del 74%; en el componente monitoreo se identificó ciertas actividades que no se cumplen, este generó un nivel de riesgo moderado. Además, se identificaron vulnerabilidades como la falta de conocimiento de parte de los clientes sobre sus cuentas y dependencia de una sola persona para decisiones clave, que podría generar riesgos futuros si no se aborda con mayor control y auditoría especializada. Se concluye que el control interno y la gestión de créditos y cobranzas son esenciales para la estabilidad financiera de CEFORPRO, por tanto, es necesario mejorar la independencia funcional del área de cobranza y establecer controles más rigurosos para evitar deudas incobrables. Se recomienda fortalecer la capacitación del personal, mejorar la supervisión interna y separar claramente las funciones de aprobación de créditos y cobranza para reducir riesgos operacionales.

Palabras claves: Crédito, gestión financiera, cobranza, desafíos, control interno.

Abstract

This study aimed to analyze the influence of internal control on credit and collection management at the CEFORPRO Vocational Training Center during 2022. This process was carried out by applying a quantitative approach through an internal control evaluation questionnaire with closed-ended responses. This allowed the collection of information related to credit and collection management through the COSO III components: Control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitoring; thus, the risk and confidence levels were calculated for each component. The results reflected a low risk level and a 74% confidence level. In the monitoring component, certain activities were identified that were not being carried out, generating a moderate risk level. Additionally, vulnerabilities were identified, such as customers' lack of knowledge about their accounts and dependence on a single person for key decisions, which could generate future risks if not addressed with greater control and specialized auditing. It is concluded that internal control and credit and collection management are essential for CEFORPRO's financial stability. Therefore, it is necessary to improve the functional independence of the collections area and establish more rigorous controls to avoid bad debts. It is recommended to strengthen staff training, improve internal oversight, and clearly separate the functions of credit approval and collection to reduce operational risks.

Keywords: Credit, financial management, collections, challenges, internal control.

Información del manuscrito:
Fecha de recepción: 24 de febrero de 2025.
Fecha de aceptación: 28 de mayo de 2025.
Fecha de publicación: 16 de junio de 2025.