Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
DOI: https://doi.org/10.46296/yc.v10i18.0893  
DIGITALIZACIÓN FINANCIERA Y OPTIMIZACIÓN DE LAS PYMES PARA  
EL DESARROLLO DE LA INNOVACIÓN ESTRATÉGICA EN ECUADOR  
FINANCIAL DIGITIZATION AND OPTIMIZATION OF SMES FOR THE  
DEVELOPMENT OF STRATEGIC INNOVATION IN ECUADOR  
1
2
Gutiérrez-Zambrano Carmen Ebelina ; Zambrano-Loor Rita Mayda ; Soledispa-Lucas  
3
4
5
Fausto Freddy ; Moreira-Largacha Juan Miguel ; Basurto-Tejena Carlos Jeanpierre  
1
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: carmen.gutierrez@uleam.edu.ec. ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-5983-0581  
2
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: rita.zambrano@uleam.edu.ec. ORCID ID: https://orcid.org/0009-0009-6344-1376  
3
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: fausto.soledispa@uleam.edu.ec. ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-2850-7044  
4
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: miguel.moreira@uleam.edu.ec. ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-8107-3097  
5
Universidad Laica Eloy Alfaro de Manabí. Manta, Ecuador.  
Correo: carlosbasurtotejena@gmail.com. ORCID ID: https://orcid.org/0009-0000-2797-3038  
Resumen  
La investigación estudia la relación entre digitalización financiera y optimización de las PYMES para  
el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador, tomando como referencia las empresas del  
cantón Manta. La investigación tuvo una metodología de enfoque cuantitativo, de alcance descriptivo-  
correlacional, de diseño no experimental y de corte transversal. Se realizó una encuesta estructurada  
a 28 PYMES organizando sus dimensiones en perfil empresarial, gestión financiera, herramientas  
digitales y fintech, toma de decisiones estratégicas, percepciones y necesidades. Los resultados  
descriptivos dieron cuenta de un nivel alto en cuanto al uso de herramientas digitales (media = 4,33)  
y la toma de decisiones estratégicas (media = 4,31), la gestión financiera (media = 3,52) y las  
herramientas digitales y fintech (media = 3,39) es una variable que se ubica en un nivel medio, y las  
debilidades principales se dirigen a la utilización de indicadores financieros, proyecciones de flujo de  
caja, y políticas financieras formalizadas y capacitación fintech. La evaluación de Spearman evidenció  
una relación positiva y significativa entre la digitalización financiera y la toma de decisiones (rho =  
0
,507; p = 0,006), y entre la estructura de la empresa y la gestión financiera (rho = 0,695; p < 0,001).  
Se concluyó que la digitalización financiera contribuye a que las PYMES sean competitivas, realicen  
la planificación y desarrollen la innovación estratégica.  
Palabras claves: digitalización financiera; PYMES; innovación estratégica; gestión financiera; toma  
de decisiones.  
Abstract  
This research studies the relationship between financial digitization and SME optimization for the  
development of strategic innovation in Ecuador, using companies in the Manta canton as a reference.  
The research employed a quantitative, descriptive-correlational, non-experimental, cross-sectional  
methodology. A structured survey was conducted with 28 SMEs, organizing its dimensions into  
business profile, financial management, digital and fintech tools, strategic decision-making,  
perceptions, and needs. The descriptive results showed a high level in the use of digital tools (mean =  
4
.33) and strategic decision-making (mean = 4.31). Financial management (mean = 3.52) and digital  
and fintech tools (mean = 3.39) were at a medium level. The main weaknesses identified were related  
to the use of financial indicators, cash flow projections, formalized financial policies, and fintech  
training. Spearman's rank correlation coefficient revealed a positive and significant relationship  
between financial digitization and decision-making (rho = 0.507; p = 0.006), and between firm structure  
Información del manuscrito:  
Fecha de recepción: 11 de marzo de 2026.  
Fecha de aceptación: 21 de mayo de 2026.  
Fecha de publicación: 11 de junio de 2026.  
1732  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
and financial management (rho = 0.695; p < 0.001). It was concluded that financial digitization  
contributes to SMEs' competitiveness, planning, and strategic innovation.  
Keywords: financial digitization; SMEs; strategic innovation; financial management; decision-making.  
riesgos o en la toma de decisiones  
1. Introducción  
en el tiempo y forma adecuados.  
Las pequeñas y medianas empresas  
son indispensables en el tejido  
productivo del Ecuador, pues son un  
factor importante en la generación y  
creación de empleo, en la  
dinamización de los negocios y en el  
mantenimiento de las economías  
Desde  
un  
punto  
de  
vista  
la  
estrictamente  
teórico,  
digitalización financiera se puede  
definir como la introducción de las  
tecnologías digitales en los procesos  
de gestión económica, de gestión  
contable y de gestión financiera de  
una entidad.  
locales.  
No  
obstante,  
su  
permanencia en cada vez más,  
entornos de mercado competitivos,  
está relacionada con su capacidad  
El concepto también amplía la  
posibilidad de aplicación de software  
de contabilidad, de software de  
facturación electrónica, de software  
de plataformas con opciones para  
pagar, de software de monedas  
de  
utilizar  
herramientas  
tecnológicas,  
financieras  
estratégicas  
para mejorar  
y
su  
eficiencia interna  
rápidamente a los cambios del  
entorno. En esta línea, la  
y
responder  
digitales,  
de  
software  
de  
aplicaciones financieras, de software  
de sistemas de información contable,  
de software de recursos de analítica  
de datos, de software de servicios  
fintech. La literatura más reciente  
sostiene que la digitalización no sólo  
es la automatización de diferentes  
tareas, sino que incluye la  
sustituibilidad de los procesos, de los  
modelos de negocio y las formas de  
crear valor (Verhoef et al., 2021;  
Kraus et al., 2022). Cuando se hace  
referencia a las PYMES en la  
digitalización financiera supone una  
alternativa muy relevante que  
contribuiría a optimizar la eficiencia  
de los procesos de gestión  
administrativa, contable o directiva  
de las PYMES, especialmente en los  
contextos donde la información  
financiera adquiere una gran  
trascendencia a la hora de la  
planificación, en el control de los  
recursos, en la evaluación de los  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
implementación del uso de la lectura  
de la digitalización, relacionado con  
aquellos elementos que tienen que  
ver con los recursos internos de la  
empresa como nos pueden ser las  
hace mención a la capacidad de  
existencias en las organizaciones  
desde la adecuada transformación e  
implementación de un flujo de  
información como recursos y/o como  
herramienta tecnológica específica y  
no tecnológica para la mejora de  
procesos y decisiones y acciones de  
capacidades  
tecnológicas,  
las  
competencias de los empleados, la  
misma estrategia digital que se van  
formando en los procesos de toma  
de decisión y que repercuten sobre  
el rendimiento tanto financiero como  
operativo de la empresa (Eller et al.,  
crecimiento.  
La  
innovación  
estratégica no se da reconocida  
solamente en la invención de  
productos, sino que también se  
refiere, de modo extensivo, a la  
reestructuración de las prácticas de  
gestión, nuevas aplicaciones de los  
modelos de negocio, nuevas  
capacidades internas y/o nuevos  
mecanismos de los que se vale las  
organizaciones para el crecimiento  
competitivo. Para AlQershi et al. y  
para M. R. Vargas et al. (2020) la  
innovación estratégica tiene que  
verse como una variable de impacto  
2020). A la vez, el uso de fintech  
también viene a facilitar el acceso a  
productos financieros, a acortar los  
tiempos de las transacciones, a  
favorecer la inclusión financiera y a  
la aparición de formas para la  
innovación en propias empresas  
(Nugraha et al., 2022; Vera Ortega et  
al., 2024). El uso de la herramienta  
que pueda llegar a serlo está  
bastante determinado por aspectos  
de carácter limitante que podrían ser  
costes, menor nivel de alfabetismo  
digital, limitaciones de capacidades  
directo  
sobre  
las  
ventajas  
competitivas en las PYMES, tal y  
como se perciben cuando se  
establece una relación con el capital  
humano. Farida y Setiawan (2022)  
consideran que la innovación  
por  
resistencia organizativa (Przychocka  
Sikorski, 2024; Kahveci, 2025). La  
la  
formación  
financiera,  
&
segunda de las variables objeto de  
estudio, cuya relación podemos  
atribuir a la adecuación de las  
PYMES para la generación de un  
desarrollo de innovación estratégica,  
empresarial  
performance  
y
la  
se  
empresarial  
constituyen,  
asimismo, como mecanismos claves  
para llegar a construir ventajas  
competitivas. En esta línea, la  
1734  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
información financiera digitalizada  
representa un insumo relevante que  
sirve para evitar el análisis de las  
inversiones, el análisis de las  
proyecciones de los flujos de caja,  
asumir el control de los costos,  
evaluación de la rentabilidad y, por  
último, decidir en toda la estrategia.  
revolución digital puede ofrecer una  
oportunidad de crecimiento para las  
PYMES  
ecuatorianas,  
que es  
aunque  
establece  
necesaria  
infraestructura, financiamiento  
y
capacitación, lo que pone de relieve  
que existe una necesidad de  
investigar el rol de la digitalización  
financiera en la optimización de la  
gestión de las PYMES y en el  
fortalecimiento de la innovación  
estratégica.  
Siguiendo a Al-Hattami (2024), la  
información contable digital puede  
llegar a implicar un aumento en la  
efectividad de la toma de decisiones  
en el caso de las PYMES y  
Somathilake y Pathirawasam (2020)  
manifiestan que las prácticas de la  
gestión financiera tienen un impacto  
en el rendimiento de las empresas.  
Existen estudios recientes en  
Ecuador que dan cuenta de avances  
importantes de las empresas con  
respecto a la digitalización. Hay una  
distancia entre la adopción básica de  
todas esas tecnologías que son  
necesarias y el uso estratégico de  
Por lo tanto, el presente artículo se  
encuentra enmarcado en el tema de  
la digitalización financiera y la  
optimización de las PYMES para el  
desarrollo  
de  
la  
innovación  
estratégica en el territorio del país,  
centrándose en las empresas que se  
encuentran existentes en el cantón  
Manta.  
2. Metodología  
las  
herramientas  
digitales.  
El estudio se llevó a cabo bajo la  
Rodríguez et al. (2020) da cuenta del  
impacto que tiene el uso del  
marketing digital en los resultados de  
las PYMES del Chimborazo y pone  
de manifiesto una relación existente  
entre las herramientas digitales y la  
actividad comercial; y, Ayora  
Recalde et al. (2024) afirman que la  
forma  
de  
una  
tipo  
investigación  
descriptivo-  
cuantitativa,  
correlacional y con diseño no  
experimental de corte transversal.  
Cuantitativa porque se usó datos  
numéricos a partir de una encuesta  
estructurada; descriptivo porque  
permitió  
caracterizar  
el  
perfil  
1735  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
empresarial o sectorial, la gestión  
financiera, la digitalización financiera  
y la toma de decisiones estratégicas  
de las PYMES en estudio; y  
correlacional porque se buscó  
establecer la relación entre las  
principales dimensiones analizadas  
en el estudio a través del coeficiente  
Rho de Spearman, ya que el diseño  
fue no experimental debido a que se  
tomaron las variables tal como están  
en el contexto de estudio sin  
manipularlas, lo que es propio de  
una investigación no experimental, y  
ítems  
del  
cuestionario  
más  
importantes a través de una escala  
Likert de 5 puntos, donde 1 significó  
valoración baja o desacuerdo y 5  
valoración alta o de acuerdo.  
El procesamiento de la información  
fue hecho a través de estadística  
descriptiva e inferencial. En primer  
lugar, se calcularon las frecuencias y  
los porcentajes para las variables de  
caracterización empresarial. En  
segundo lugar, se calcularon las  
medias,  
las  
medianas,  
las  
desviaciones típicas, las varianzas,  
los valores mínimo y máximo para  
cada dimensión de esta variable.  
Para interpretar los resultados se  
establecieron 3 niveles: bajo, medio  
y alto. Igualmente se calculó el alfa  
de Cronbach a los efectos de  
determinar la consistencia interna  
del instrumento. Finalmente, se  
aplicó la correlación de Spearman  
debido a la naturaleza ordinal de la  
escala utilizada y la muestra. Este  
procedimiento permitió identificar la  
fuerza y la significancia de la relación  
entre la digitalización financiera, la  
gestión financiera, la madurez  
empresarial y la toma de decisiones  
estratégicas.  
transversal debido  
a
que la  
información fue obtenida en un único  
momento de recolección de datos.  
La  
población  
objeto  
de  
la  
investigación quedó constituida por  
las PYMES del cantón Manta,  
provincia de Manabí, Ecuador.La  
muestra lo conforman 28 empresas  
que dieron respuesta válida al  
instrumento El  
cuestionario está estructurado por  
secciones: perfil empresarial,  
administrado.  
estructura y madurez empresariales,  
gestión financiera e instrumentos  
digitales/fintech,  
uso  
de  
instrumentos digitales, barreras para  
la adopción digital, toma de  
decisiones  
estratégicas,  
percepciones y necesidades. Los  
1736  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
3. Resultados y discusión  
Tabla 1. Perfil empresarial de las PYMES encuestadas  
Variable  
Categoría  
f
%
Sector económico  
Sector económico  
Sector económico  
Sector económico  
Sector económico  
Sector económico  
Años de operación  
Años de operación  
Años de operación  
Años de operación  
Comercio  
8
2
5
2
0
28,6 %  
7,1 %  
17,9 %  
7,1 %  
0,0 %  
Industrial/Manufactura  
Servicios profesionales  
Turismo  
Agroindustria  
Otro  
11 39,3 %  
Menos de 1 año  
1 a 3 años  
3
5
2
10,7 %  
17,9 %  
7,1 %  
4 a 7 años  
Más de 7 años  
18 64,3 %  
14 50,0 %  
11 39,3 %  
Número de empleados  
1–10 trabajadores  
11–50 trabajadores  
51–100 trabajadores  
Internamente  
Número de empleados  
Número de empleados  
3
10,7 %  
Elaboración de estados financieros  
Elaboración de estados financieros  
Elaboración de estados financieros  
Revisión de estados financieros  
Revisión de estados financieros  
Revisión de estados financieros  
Revisión de estados financieros  
Revisión de estados financieros  
Nota. Elaboración propia (2026).  
22 78,6 %  
Tercerizado  
6
0
21,4 %  
0,0 %  
No se elaboran  
Mensualmente  
15 53,6 %  
Trimestralmente  
Semestralmente  
Anualmente  
2
5
5
1
7,1 %  
17,9 %  
17,9 %  
3,6 %  
No se realiza seguimiento  
Figura 1. Sector económico de la empresa  
Nota. Elaboración propia (2026).  
La tabla 1 muestra que la muestra  
está conformada por 28 PYMES del  
cantón Manta. Junto a que la  
composición empresarial es variada,  
predominan las empresas de la  
categoría “otro” con un 39,3 %,  
seguido del sector comercio con un  
28,6 %. Esto permite inferir que la  
1737  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
realidad empresarial abordada no se  
queda con la actividad propia de las  
empresas menos, sino que incluye  
también unidades económicas con  
giros diferentes. Con ello, la lectura  
de la gestión financiera se amplía  
sobre el contexto en el que se da. La  
antigüedad indica que el 64,3 %  
tiene más de 7 años de operación y,  
por ende, la mayoría tiene trayectoria  
en el mercado. Este dato se entiende  
como un rasgo importante, porque  
se debe esperar para la mayoría de  
como empresa de  
1
a
10  
trabajadores y un 39,3 % de 11 a 50  
trabajadores, de tal suerte que hay  
predominancia de micro y pequeñas  
empresas. Cada uno de estos  
rasgos  
explica  
que  
muchas  
decisiones puedan estar centradas  
en muy pocos responsables y/o en  
estructuras  
administrativas  
reducidas. Por otro lado, un 78,6 %  
elabora sus estados financieros de  
manera interna y un 53,6 % lo revisa  
mensualmente, lo que pone de  
manifiesto una buena base para la  
gestión financiera, si bien se debe  
también reforzar la calidad de los  
análisis, no solo la mera elaboración  
formal de la información contable.  
empresas más  
permanencia, mejores prácticas  
administrativas, financieras  
que  
tienen  
y
estratégicas. En línea con el tamaño,  
resulta que un 50,0 % se agrupa  
Tabla 2 Resumen estadístico por dimensión  
Dimensión  
Ítems Media D.E. Mediana Nivel  
Estructura y madurez empresarial  
Gestión financiera  
4
3,84  
3,52  
3,39  
4,33  
3,45  
4,31  
4,08  
3,75  
0,93 3,75  
1,02 3,69  
1,20 3,79  
0,88 4,50  
0,94 3,50  
0,83 4,36  
0,84 4,19  
0,84 4,10  
Alto  
8
Medio  
Medio  
Alto  
Herramientas digitales y fintech  
Uso de herramientas digitales  
Barreras para adopción digital/fintech  
Toma de decisiones estratégicas  
Percepciones y necesidades  
Índice recomendado: digitalización financiera  
7
4
4
Media  
Alto  
7
8
Alto  
10  
Alto  
Nota. Elaboración propia (2026).  
La Tabla 2 ofrece un compendio de  
empresarial obtuvo una media de  
3,84, correspondiente a un nivel alto,  
lo que permite afirmarse que las  
empresas participantes en el estudio  
poseen una base organizacional  
los  
comportamiento de las dimensiones  
evaluadas en las PYMES  
resultados  
relativos  
al  
participantes. Cabe destacar que la  
dimensión de estructura y madurez  
relativamente  
instaurada.  
Este  
1738  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
resultado concuerda con el perfil de  
nuestra muestra, ya que la mayoría  
de las empresas participantes tienen  
un funcionamiento superior a los  
siete años. Sin embargo, la  
dimensión de gestión financiera  
muestra una media de 3,52,  
perteneciendo a un nivel medio; esto  
permite identificar que, aunque  
herramientas digitales alcanzó una  
media alta de 4,33, dando pie a  
inferir que las empresas sí utilizan  
recursos digitales elementales tales  
como Excel, software contable y  
facturación electrónica. En términos  
de la dimensión toma de decisiones  
estratégicas, la media obtiene un  
4,31, mientras que la dimensión  
percepciones y necesidades alcanza  
una media de 4,08, ambas a nivel  
alto. Esto permite poder concluir que  
los directivos de las PYMES  
participantes en la investigación  
reconocen la importancia de la  
información financiera y de la  
digitalización para mejorar la  
competitividad. En general, los  
resultados confirman la existencia de  
una brecha existente entre la  
valoración estratégica de la gestión  
financiera y su aplicación técnica  
real.  
existen  
prácticas  
financieras  
declaradas, éstas no se hayan  
consolidadas o sistematizadas.  
La media de la dimensión de  
herramientas digitales y fintech fue  
de 3,39, también a un nivel medio.  
Este resultado da a entender que la  
digitalización financiera aún está en  
vías  
de  
ser  
consolidada,  
principalmente la que se vincula con  
aspectos tales como plataformas  
fintech, pagos digitales, formación y  
herramientas tecnológicas de uso  
estratégico. La dimensión de uso de  
Tabla 3 Hallazgos principales por ítem  
Dimensión  
Ítem destacado  
1–2 % 3 %  
4–5 % Media Nivel  
Estructura  
Actividad principal claramente definida 7,1 % 3,6 % 89,3 % 4,57 Alto  
Políticas financieras formalmente  
42,9 % 14,3 % 42,9 % 3,11 Medio  
establecidas  
Estructura  
Gestión financiera Presupuestos financieros regulares  
32,1 % 7,1 % 60,7 % 3,39 Medio  
Uso de indicadores financieros de  
Gestión financiera  
rentabilidad  
46,4 % 25,0 % 28,6 % 2,50 Medio  
Proyecciones actualizadas de flujo de  
Gestión financiera  
caja  
32,1 % 32,1 % 35,7 % 2,86 Medio  
Gestión financiera Reportes comprensibles para decidir 10,7 % 14,3 % 75,0 % 4,04 Alto  
Persona encargada de gestión  
financiera  
Gestión financiera  
10,7 % 3,6 % 85,7 % 4,29 Alto  
1739  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
Dimensión  
Ítem destacado  
1–2 % 3 %  
4–5 % Media Nivel  
Control financiero con herramientas  
digitales  
Digitalización  
25,0 % 3,6 % 71,4 % 3,86 Alto  
32,1 % 10,7 % 57,1 % 3,36 Medio  
Acceso a plataformas digitales de  
financiamiento  
Digitalización  
Digitalización  
Uso digital  
Uso digital  
Uso digital  
Barreras  
Personal capacitado en fintech  
Uso de Excel para finanzas  
Uso de software contable  
Facturación electrónica integrada  
Costo como barrera  
50,0 % 14,3 % 35,7 % 2,75 Medio  
17,9 % 3,6 % 78,6 % 4,18 Alto  
10,7 % 0,0 % 89,3 % 4,57 Alto  
3,6 % 3,6 % 92,9 % 4,79 Alto  
14,3 % 32,1 % 53,6 % 3,71 Alta  
21,4 % 25,0 % 53,6 % 3,50 Media  
Barreras  
Falta de conocimiento técnico  
Decisiones  
estratégicas  
Decisiones basadas en información  
financiera  
7,1 % 7,1 % 85,7 % 4,29 Alto  
3,6 % 3,6 % 92,9 % 4,50 Alto  
3,6 % 7,1 % 89,3 % 4,46 Alto  
Decisiones  
estratégicas  
Rentabilidad para invertir en  
proyectos  
Decisiones  
estratégicas  
Gestión financiera clave para el  
crecimiento  
Mejorar decisiones con datos  
financieros  
Necesidades  
Necesidades  
Necesidades  
3,6 % 7,1 % 89,3 % 4,36 Alto  
3,6 % 10,7 % 85,7 % 4,54 Alto  
17,9 % 10,7 % 71,4 % 4,04 Alto  
Digitalización mejora competitividad  
Disposición a invertir en capacitación  
financiera  
Nota. Elaboración propia (2026).  
La tabla 3 permite tener un mejor  
conocimiento de las fortalezas y  
debilidades en específico de las  
PYMES estudiadas. En la estructura  
de la empresa, el ítem que mejor  
puntuación obtuvo fue la definición  
clara de la actividad principal, con un  
procedimientos  
financieros  
formalizados. En lo que toca a la  
gestión financiera se observan  
contrastes claros. Por un lado, el  
85,7 % de las empresas manifiesta  
tener a una persona encargada de la  
gestión financiera, con una media de  
4,29. Por la otra parte, el uso de  
indicadores financieros para evaluar  
la rentabilidad obtiene la media de  
2,50 y las proyecciones actualizadas  
de flujo de caja logran 2,86. Esto  
quiere decir que las empresas  
89,3 % de respuestas altas y una  
media de 4,57, lo que indica que las  
empresas tienen claridad sobre su  
propio giro de negocio. En cambio, la  
existencia de políticas financieras  
formalmente establecidas tiene una  
media de 3,11, con un 42,9 % de  
respuestas bajas, lo que pone de  
manifiesto una debilidad clara en el  
reconocimiento de la existencia de  
pueden  
tener  
responsales  
financieros pero no necesariamente  
aplican suficientes herramientas  
técnicas para poder apoyarse en la  
1740  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
toma de decisiones de carácter  
estratégica. Progresos notables en el  
necesidades muestran puntuaciones  
altas, especialmente en la relación  
aspecto  
de  
digitalización  
se  
entre  
la  
digitalización,  
la  
la toma de  
de datos  
observan en las puntuaciones altas  
en el uso de software contable, Excel  
y facturación electrónica, aunque el  
personal capacitado en fintech  
consigue solamente una media de  
competitividad  
decisiones  
y
soporte  
financieros. Por lo tanto, la tabla  
permite recuperar una oportunidad  
clara de mejora, la de pasar del uso  
operativo de las herramientas  
digitales a una gestión de la situación  
financiera más analítica, técnica y  
estratégica.  
2,75,  
limitando  
el  
de  
potencial  
estas  
aprovechamiento  
herramientas. Finalmente, los ítems  
de toma de decisiones y de  
Tabla 4 Estadísticos descriptivos por dimensión  
Dimensión  
N Ítems Media Mediana D.E. Varianza Mín. Máx. Nivel  
Estructura y madurez empresarial 28 4  
3,84 3,75  
3,52 3,69  
3,39 3,79  
4,33 4,50  
0,93 0,86  
1,02 1,05  
1,20 1,44  
0,88 0,78  
1,25 5,00 Alto  
1,25 5,00 Medio  
1,14 5,00 Medio  
1,00 5,00 Alto  
Gestión financiera  
28 8  
28 7  
28 4  
Herramientas digitales y fintech  
Uso de herramientas digitales  
Barreras para adopción  
digital/fintech  
2
8 4  
3,45 3,50  
0,94 0,89  
1,50 5,00 Medio  
Toma de decisiones estratégicas 28 7  
4,31 4,36  
4,08 4,19  
0,83 0,69  
0,84 0,70  
1,14 5,00 Alto  
1,63 5,00 Alto  
Percepciones y necesidades  
28 8  
Digitalización financiera  
recomendada  
2
8 10  
3,75 4,10  
3,84 3,89  
0,83 0,70  
0,67 0,45  
1,40 5,00 Alto  
1,62 5,00 Alto  
Escala global Likert  
28 42  
Nota. Elaboración propia (2026).  
La tabla de estadísticos descriptivos  
pone de manifiesto que las  
pequeñas y medianas empresas  
media de 3,84, y queda en un nivel  
alto, indicándonos que, en términos  
generales, las empresas analizadas  
presentaban una percepción positiva  
acerca de la relevancia de la gestión  
financiera y el uso de herramientas  
digitales para consolidar sus  
(
PYMEs) que participaron en la  
encuesta tienen un comportamiento  
global favorable para con las  
dimensiones que se relacionaban  
con la gestión financiera, la  
digitalización, así como la toma de  
decisiones; a nivel general, la prueba  
de la escala Likert total obtuvo una  
procesos  
administrativos  
y
estratégicos.  
1741  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
La mayor media se produce en la  
dimensión uso de herramientas  
digitales, cuyo valor fue de 4,33, que  
le sigue toma de decisiones  
estratégicas, con 4,31, y percepción  
y necesidades con 4,08. Dicha  
media permite interpretar que las  
PYMEs ya incorporan en su  
operativa las herramientas digitales  
en sus operaciones financieras,  
además de concluir que las PYMEs  
consideran que tales herramientas o  
aplicaciones pueden ayudar a poder  
fundamentadas. El elevado índice de  
la media de la toma de decisiones  
estratégicas demuestra que los  
empresarios consideran importante  
el hecho de hacer análisis  
financieros para tomar decisiones  
sobre inversiones, sobre el riesgo  
para hacer frente a la competencia.  
Por el otro lado, tanto la dimensión  
de gestión financiera como la de  
herramientas digitales y fintech  
también presentan medias que son  
de 3,52 y 3,39, en ese orden, son  
medidas intermedias.  
tomar  
decisiones  
más  
Tabla 5 Correlaciones de Spearman  
Rho de  
Spearman  
p-  
valor  
Relación analizada  
Interpretación  
<
Relación positiva fuerte y  
Estructura/madurez ↔ Gestión financiera 0,695  
0
,001 significativa  
Gestión financiera ↔ Digitalización  
financiera  
Relación positiva  
moderada y significativa  
0
0
0
0
0
0
,446  
,507  
,514  
,428  
,486  
,364  
0,017  
Digitalización financiera ↔ Toma de  
decisiones estratégicas  
Relación positiva  
moderada y significativa  
0,006  
0,005  
0,023  
0,009  
0,057  
Estructura/madurez ↔ Toma de decisiones  
estratégicas  
Relación positiva  
moderada y significativa  
Digitalización financiera ↔  
Percepciones/necesidades  
Relación positiva  
moderada y significativa  
Toma de decisiones estratégicas ↔  
Percepciones/necesidades  
Relación positiva  
moderada y significativa  
Gestión financiera ↔ Toma de decisiones  
estratégicas  
Relación positiva, cercana  
a significancia  
Nota. Elaboración propia (2026).  
La Tabla 4 ilustra las correlaciones  
estadísticas entre las dimensiones  
estructura/madurez  
de  
la  
organización y la gestión financiera,  
con un rho de 0,695 y un p-valor  
inferior a 0,001, lo que da como  
resultado una relación positiva fuerte  
y estadísticamente relevante. Esto  
más  
mediante  
Spearman. La correlación más alta  
se encuentra entre la  
importantes  
del  
estudio  
el coeficiente  
de  
1742  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
indica que, a medida que las  
empresas son más organizadas y  
organizacionalmente más maduras,  
también tienden a tener mejores  
prácticas de gestión financiera, una  
relación que es importante porque  
ofrece una primera evidencia que  
señala que la gestión financiera no  
depende simplemente de las  
herramientas contables que se  
utilizan, sino que también está  
condicionada por el nivel de  
organización que la empresa es  
capaz de adoptar.  
También se dejó notar asociaciones  
significativas entre digitalización  
financiera  
y
percepciones/necesidades y entre  
toma de decisiones estratégicas y  
percepciones/necesidades; mientras  
que la relación entre gestión  
financiera y toma de decisiones  
estratégicas obtuvo un p-valor de  
0,057,  
cercano al nivel de  
significancia, pero no suficiente para  
dar lugar a una conclusión. Las  
correlaciones permiten defender la  
idea de que la digitalización, la  
madurez organizacional y la gestión  
financiera son factores que están  
La relación entre digitalización  
financiera y toma de decisiones  
estratégicas presentó un rho de  
asociados  
al  
fortalecimiento  
estratégico de las PYMES.  
0
,507 y un p-valor de 0,006, lo que  
pone de manifiesto una relación  
positiva moderada  
Discusión  
y
Los resultados obtenidos ponen de  
manifiesto la existencia de una base  
empresarial, proclive, más o menos  
consolidada, de la que disponen las  
PYMES que conforman la muestra  
de análisis, dado que la mayor parte  
de las empresas encuestadas tiene  
más de siete años de actividad y  
estadísticamente significativa. Esta  
correlación da validez a la idea  
central del artículo: la digitalización  
financiera  
permite  
de  
que  
los  
de  
procedimientos  
toma  
decisiones sean de mejor calidad. La  
relación entre gestión financiera y  
digitalización financiera es positiva y  
significativa, con un rho de 0,446, lo  
que sugiere que las empresas con  
mejores prácticas de gestión  
financiera son más propensas a  
incluir más herramientas digitales.  
pertenece  
principalmente a  
empresas  
microempresas  
o
pequeñas. Esta característica es  
especialmente relevante porque, en  
condiciones de permanencia en el  
mercado se asocia una acumulación  
1743  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
de una gran experiencia, un gran  
conocimiento del entorno y la  
capacidad de adaptación. Sin  
embargo, los resultados a los que  
hemos llegado han puesto de  
manifiesto también que la madurez  
empresarial no se traduce en una  
gestión financiera absolutamente  
estructurada y que algunas prácticas  
técnicas se sostienen en criterios  
medios como el uso de los  
emergen debilidades en el análisis  
técnico de los datos. Esto permite  
concluir que la gestión financiera  
está más volcada en la gestión de los  
aspectos operativos y contables que  
en la producción de información  
estratégica para la toma de  
decisiones.  
Respecto de la digitalización  
financiera, los resultados muestran  
una dualidad. Por una parte, el uso  
de herramientas digitales clasifica  
con una alta nota media de 4,33,  
destacando las herramientas como  
Excel, los programas de contabilidad  
y la facturación electrónica que  
indicarían que las PYMES han  
sabido aprovechar el uso de las  
herramientas tecnológicas en sus  
usos financieros.  
indicadores la  
proyección de flujos de caja o la  
formalización de políticas  
financieros  
o
financieras.Si en cambio nos  
referimos a la gestión financiera la  
media de 3,52 muestra una gestión  
media;  
las  
entidades  
han  
incorporado algunas prácticas de  
gestión financiera, pero no tienen  
éstas sistematizadas. El hallazgo es  
relativamente próximo a lo que  
indican Somathilake y Pathirawasam  
Por otra parte, la dimensión de  
herramientas digitales y fintech  
presentó un resultado con una nota  
media de 3,39, encontrándose así  
niveles medios al evidenciarse  
limitaciones en cuanto al acceso a  
(2020), para los cuales las prácticas  
de gestión financiera determinan el  
rendimiento  
de  
las  
PYMES,  
existe  
especialmente  
cuando  
las  
plataformas  
digitales  
de  
planificación, control y evaluación  
periodo a periodo de los resultados.  
En el caso que nos ocupa, aunque la  
mayoría de las empresas tienen a  
una persona encargada de la gestión  
financiera, y revisan de manera  
periódica los estados financieros,  
financiamiento, las integraciones de  
pagos digitales, el conocimiento  
fintech  
y
el aprovechamiento  
estratégico de la tecnología.  
Este comportamiento entra en  
consonancia con los autores como  
1744  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
(
Eller et al., 2020) quienes afirman  
que: "la digitalización de las PYMES  
depende de los recursos internos  
como las capacidades del personal,  
la infraestructura tecnológica y la  
estrategia digital" junto con autores  
como Verhoef et al. (2021) y Kraus et  
al. (2022) que afirman que la  
Hattami (2024) sostiene que los  
sistemas de información de la  
contabilidad son pertinentes para  
afianzar la capacidad de toma de  
decisiones en las PYMES, siempre  
en aquellos contextos en los cuales  
la información contable debe ser  
transformada en conocimiento que  
sea de utilidad para la gestión.  
transformación  
digital  
no  
es  
únicamente la adopción de la  
tecnología, sino que dicho proceso  
La otra prueba irrefutable fue la  
fuerte relación positiva que había  
implica  
la  
transformación  
entre  
la  
estructura,  
madurez  
organizativa que transforma las  
operaciones, las capacidades y los  
modelos de negocio. Los resultados  
también demuestran que existe una  
relación directa entre la digitalización  
financiera y la toma de decisiones  
estratégicas. La correlación de  
Spearman resultó ser 0,507, con p-  
valor de 0,006; es decir, tienen una  
empresarial y la gestión financiera,  
con un Rho de Spearman de 0,695 y  
un p-valor menor a 0,001.  
Es de esta manera que aquellas  
empresas que presentan una mejor  
organización interna son las que  
tienen una mayor probabilidad de  
contar con mejores prácticas  
financieras. En esta línea, la  
optimización de las PYMES no solo  
requiere de la implementación de  
herramientas digitales, sino que esto  
implica llevar a cabo procesos  
internos, cumplir con una serie de  
relación positiva moderada,  
significativa.  
y
Este descubrimiento da pie a la  
hipótesis de que los instrumentos  
digitales contribuyen a incrementar  
el  
nivel  
de  
disponibilidad,  
responsabilidades,  
establecer  
oportunidad  
información  
y
utilidad de la  
políticas y desplegar capacidades  
administrativas. Esta relación entra  
dentro de lo que se ha desarrollado  
por AlQershi et al. (2020), y es que la  
innovación estratégica requiere de  
dotes internos y capital humano  
financiera,  
para  
encauzar la decisión respecto las  
inversiones, la financiación, los  
riesgos y el crecimiento de la  
empresa. En la misma sintonía, Al-  
1745  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
como medio para hacer aflorar  
ventajas competitivas sostenibles.  
PYMES de la ciudad de Manta  
presentan  
aseguran  
características  
avanzar hacia  
que  
la  
Respecto a las barreras a la  
adopción de las herramientas  
digitales y fintech, se tiene como  
resultado un coste y la falta del  
conocimiento técnico como variables  
relevantes. Este punto concuerda  
con las investigaciones más actuales  
digitalización de sus procesos  
financieros ya que todavía existen  
restricciones de carácter estratégico.  
Los resultados de la parte descriptiva  
de la investigación muestran que la  
media del uso de herramientas  
digitales fue alta (4,33), lo cual  
publicadas  
en  
de  
torno  
las  
a
la  
evidencia  
que  
las  
empresas  
digitalización  
PYMES  
incorporaron  
adecuadamente  
ecuatorianas, las cuales mencionan  
que la transformación digital permite  
recursos como excel, software  
contable, facturación electrónica; sin  
crecer  
utilizando  
herramientas  
embargo,  
la  
dimensión  
de  
emergentes, pero que su aplicación  
supone inversión, capacitación e  
infraestructura (Ayora Recalde et al.,  
herramientas digitales y fintech tuvo  
una media de (3,39) lo que evidencia  
que la adopción de tecnologías de  
2024). En el mismo sentido, Vera  
información  
y
herramientas  
Ortega et al. (2024), mencionan que  
el ecosistema fintech en Ecuador  
está tomando un camino de  
financieras aún se encuentra en un  
proceso de consolidación.  
madurez,  
oportunidades no solo para la  
inclusión financiera, para la  
evidenciando  
En la gestión financiera se concluye  
que  
desarrollando prácticas financieras  
básicas relacionadas con la  
las  
empresas  
siguen  
modernización de los servicios, sino  
que se perciben dificultades que se  
asocian con la seguridad, la  
elaboración y revisión de estados  
financieros, así como con la  
existencia de responsables de la  
parte financiera. Sin embargo, se  
perciben falencias en el uso niveles  
de rentabilidad, proyección de flujos  
de caja y políticas de gestión  
financiera formalizadas, lo cual  
regulación,  
la  
adopción,  
el  
conocimiento del usuario.  
4. Conclusiones  
La investigación es parte de un  
proceso que permitió afirmar que las  
1746  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
denota un paso necesario de la  
gestión financiera de una función  
operativa-contable a una función  
analítica y estratégica de la misma.  
Las correlaciones permiten verificar  
que la digitalización financiera se  
relaciona positivamente y de una  
30(3), 472–492.  
https://doi.org/10.1080/02681  
02.2022.2073325  
1
AlQershi, N. A., Diah, M. L. B. M.,  
Latiffi, A. B. A., & Ahmad, W.  
N. K. W. (2020). Strategic  
innovation and competitive  
advantage of manufacturing  
SMEs: The mediating role of  
manera  
significativa  
con  
las  
human  
capital.  
Quality  
decisiones estratégicas, obteniendo  
un Rho de Spearman de 0,507 con  
un p-valor de 0,006, por tanto, se  
concluye que las empresas que  
incorporan una herramienta digital  
en sus procesos financieros tienden  
a tener mejores condiciones para  
gestionar las decisiones sobre la  
información generada. Asimismo, la  
relación entre estructura/madurez  
empresarial y gestión financiera, fue  
elevada y significativa con un Rho de  
Innovation Prosperity, 24(3),  
70–89.  
https://doi.org/10.12776/qip.v  
24i3.1493  
Ayora Recalde, D. E., Illescas  
Rendon, I. A., & Reigosa Lara,  
A.  
(2024).  
The  
digital  
revolution  
in  
Ecuadorian  
SMEs: New business models  
and growth opportunities.  
Research, Technology  
Innovation, 16(22).  
https://doi.org/10.53591/iti.v1  
i22.1647  
&
6
0
,695 y un p-valor que muestra una  
importancia estadística menor a  
,001, por lo cual se concluye que la  
Eller, R., Alford, P., Kallmünzer, A., &  
Peters, M. (2020).  
Antecedents, consequences,  
and challenges of small and  
0
organización  
determinante  
interna  
es  
un  
medium-sized  
digitalization.  
enterprise  
Journal of  
fundamental  
que  
Business Research, 112,  
19–127.  
mejora la administración financiera.  
1
https://doi.org/10.1016/j.jbusr  
es.2020.03.004  
Bibliografía  
Escoz Barragan, K., Hassan, S. S.,  
Meisner, K., & Bzhalava, L.  
Al-Hattami, H. M. (2024). Impact of  
AIS success on decision-  
making effectiveness among  
SMEs in less developed  
(2025). Dynamics of digital  
change: Measuring the digital  
transformation and its impacts  
on the innovation activities of  
SMEs. European Journal of  
countries.  
Information  
Technology for Development,  
1747  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 10, Número 18 (Ed. ene – jun. 2026) ISSN: 2697-3456  
Digitalización financiera y optimización de las PYMES para el desarrollo de la innovación estratégica en Ecuador.  
Innovation  
8(4),  
Management,  
Complexity,  
https://doi.org/10.3390/joitmc  
8040208  
8(4),  
208.  
2
1625–1648.  
https://doi.org/10.1108/EJIM-  
5-2023-0432  
0
Przychocka, I., & Sikorski, M. (2024).  
Farida, I., & Setiawan, D. (2022).  
Business strategies and  
Revolutionizing  
management: The digital  
transformation of financial  
operations.  
Research Studies Journal,  
27(2), 78–85.  
https://doi.org/10.35808/ersj/3  
372  
SME  
competitive advantage: The  
role of performance and  
innovation. Journal of Open  
European  
Innovation:  
Market, and Complexity, 8(3),  
63.  
https://doi.org/10.3390/joitmc  
030163  
Technology,  
1
Radicic, D., & Petković, S. (2023).  
Impact of digitalization on  
technological innovations in  
8
Kahveci,  
E.  
(2025).  
in  
Digital  
SMEs:  
transformation  
small  
and  
medium-sized  
Enablers, interconnections,  
and framework for  
enterprises.  
Forecasting  
Change,  
https://doi.org/10.1016/j.techf  
ore.2023.122474  
Technological  
a
and  
191,  
Social  
122474.  
sustainable  
advantage.  
Sciences,  
competitive  
Administrative  
15(3),  
107.  
https://doi.org/10.3390/admsc  
i15030107  
Rodríguez, A., Arellano, A., &  
Camacho,  
V.  
(2020).  
Kraus, S., Durst, S., Ferreira, J. J.,  
Veiga, P., Kailer, N., &  
Weinmann, A. (2022). Digital  
transformation in business  
and management research:  
An overview of the current  
Financial analysis of the  
impact of digital marketing on  
SMEs in Chimborazo, Zone 3  
of  
Ecuador.  
Universidad  
Tecnología,  
43–51.  
Ciencia  
y
24(106),  
status  
Journal  
quo.  
International  
Information  
https://doi.org/10.47460/uct.v  
24i106.395  
of  
Management, 63, 102466.  
https://doi.org/10.1016/j.ijinfo  
mgt.2021.102466  
Rossato, C., & Castellani, P. (2020).  
The of  
digitalisation to business  
longevity from  
contribution  
Nugraha, D. P., Setiawan, B.,  
Nathan, R. J., & Fekete-  
Farkas, M. (2022). Fintech  
adoption drivers for innovation  
for SMEs in Indonesia.  
Journal of Open Innovation:  
Technology, Market, and  
a
competitiveness perspective.  
The TQM Journal, 32(4), 617–  
645.  
https://doi.org/10.1108/TQM-  
02-2020-0032  
1748  
Gutiérrez-Zambrano et al. (2026)  
Shosha, B., Uku, S., Anamali, A., &  
Mano, R. (2026). Financial  
management determinants of  
revenue and employment in  
Albanian SMEs: An empirical  
analysis.  
Investment  
Management and Financial  
Innovations, 23(1), 108–123.  
https://doi.org/10.21511/imfi.2  
3(1).2026.09  
Somathilake, H. M. D. N., &  
Pathirawasam, C. (2020). The  
effect  
of  
financial  
management practices on  
performance of SMEs in Sri  
Lanka. International Journal  
of Scientific Research and  
Management, 8(5), 1789–  
1803.  
https://doi.org/10.18535/ijsrm/  
v8i05.em05  
Vera Ortega, R., Vera, V. E., & Plaza,  
Á. M. (2024). Fintech en  
Ecuador en proceso de  
digitalización  
Ciencia UNEMI, 17(46), 88–  
8.  
https://doi.org/10.29076/issn.  
financiera.  
9
2
7
9
528-  
737vol17iss46.2024pp88-  
8p  
Verhoef, P. C., Broekhuizen, T., Bart,  
Y., Bhattacharya, A., Dong, J.  
Q., Fabian, N., & Haenlein, M.  
(2021). Digital transformation:  
A multidisciplinary reflection  
and research agenda. Journal  
of Business Research, 122,  
889–901.  
https://doi.org/10.1016/j.jbusr  
es.2019.09.022  
1749