Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
DOI: https://doi.org/10.46296/yc.v6i11edespnov.0242  
LA GESTIÓN DE RIESGO OPERATIVO EN EMPRESAS ADUANERAS  
ECUATORIANAS: EXPERIENCIA EN MANABÍ  
OPERATIONAL RISK MANAGEMENT IN ECUADORIAN CUSTOMS  
COMPANIES: EXPERIENCE IN MANABÍ  
1
2
Palacios-Álvarez Gabriel Cristhian ; Ferrín-Morales Kleber Rafael  
1
Estudiante del programa de maestría en Administración de Empresas, Universidad Técnica de  
Manabí. Portoviejo, Ecuador. Correo: gpalacios7339@utm.edu.ec.  
2
Docente del programa de maestría en Administración de Empresas, Universidad Técnica de  
Manabí. Portoviejo, Ecuador. Correo: kleber.ferrin@utm.edu.ec.  
ORCID ID: https://orcid.org/0000-0002-5853-2929.  
Resumen  
El presente estudio se refiere a la gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras, a partir  
de la pregunta de investigación ¿Cómo influye la gestión de riesgo operativo en las empresas  
aduaneras ecuatorianas que realizan operaciones comerciales en la provincia de Manabí?, para  
consecuentemente determinar la influencia de la gestión de riesgo operativo en las empresas  
aduaneras que realizan operaciones comerciales en la provincia de Manabí, como objetivo de  
investigación, requiriendo para este propósito de la fundamentación teórica de la gestión de  
riesgo operativo en empresas aduaneras, así como el flujograma de proceso de la gestión del  
riesgo operativo que se aplica en este tipo de empresas. Se aplicó una metodología con enfoque  
cuantitativo, de tipo descriptivo y explicativo, mediante la aplicación de la técnica de la encuesta  
con escala de Likert a 5 depósitos aduaneros localizados en el puerto marítimo de Manta, tomado  
a partir del muestreo intencional a criterio de los autores. Obteniendo como resultados en un  
1
00% empresas aduaneras en formato de compañía anónima que entregan un servicio  
inmediato; y en cuanto a los 7 componentes evaluados, se calificó como regularmente cierto el  
marco legal, los procesos, la información, la infraestructura, los sistemas de información y/o  
aplicativos, el capital humano y el aval de gobierno. Se concluye en una regular gestión de riesgo  
operacional efectuada por las empresas aduaneras del puerto de Manta, que requieren acciones  
inmediatas correctivas y consecuentemente estratégicas para poder operativizarse eficazmente  
en un mercado demandante y exigente como son las importaciones y exportaciones.  
Palabras claves: capital humano, depósito aduanero, gestión de riesgo, normativa aduanera,  
riesgo operacional.  
Abstract  
The present study refers to operational risk management in customs companies, based on the  
research question: How does operational risk management influence Ecuadorian customs  
companies that carry out commercial operations in the province of Manabí? to consequently  
determine the influence of operational risk management in customs companies that carry out  
commercial operations in the province of Manabí, as a research objective, requiring for this  
purpose the theoretical foundation of operational risk management in customs companies, as well  
as the process flowchart of operational risk management that is applied in this type of companies.  
A methodology with a quantitative, descriptive and explanatory approach was applied through the  
application of the survey technique with a Likert scale to 5 customs warehouses located in the  
seaport of Manta, taken from the intentional sampling at the authors' discretion. The results  
obtained were 100% of customs companies in the form of an anonymous company that provide  
immediate service; and in terms of the 7 components evaluated, the legal framework, processes,  
information, infrastructure, information systems and/or applications, human capital and  
government endorsement were rated as regularly true. The conclusion is that the operational risk  
Información del manuscrito:  
Fecha de recepción: 13 de septiembre de 2022.  
Fecha de aceptación: 01 de noviembre de 2022.  
Fecha de publicación: 09 de noviembre de 2022.  
29  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
management carried out by the customs companies of the port of Manta is regular and requires  
immediate corrective and consequently strategic actions to be able to operate effectively in a  
demanding and demanding market such as imports and exports.  
Keywords: human capital, bonded warehouse, risk management, customs regulations,  
operational risk.  
en una visión de un modelo integral,  
1. Introducción  
aplicándolo en todas sus etapas y  
El paso por aduanas es un acto  
obligado para todos aquellos  
agentes que buscan participar en el  
comercio exterior. No obstante, el  
despacho aduanero y todos los actos  
aduaneros pueden ser procesos  
coordinado  
en  
la  
estructura  
que tal  
organizacional,  
para  
sistematización promueva el paso de  
la actual situación donde  
predominan visiones parciales y  
fragmentadas del tema, a un  
verdadero plan integral que tenga  
como objetivo central la mejora  
sostenida del cumplimiento” (Pérez  
desalentadores  
para  
quienes  
incursionan en nuevos mercados.  
Por lo tanto, resulta fundamental que  
las  
aduanas  
funjan  
como  
&
y Lemus, 2016).  
facilitadores del proceso comercial  
brindando seguridad y garantizando  
la entrega oportuna de las  
mercancías y la reducción de costos  
del comercio internacional. Ello  
conlleva la optimización de la  
logística internacional y la ventaja  
competitiva de las empresas y  
naciones en la cadena de valor  
global (Zamora & y Lenin, 2015).  
Aunque, un sistema aduanero está  
conformado por una serie de  
“
principios,  
ordenamientos,  
métodos, instrumentos jurídicos y  
disposiciones articulados  
reglas,  
pautas,  
procedimientos,  
y
coherentes relacionados entre sí,  
cuya finalidad es regular el tráfico  
internacional  
de  
mercaderías,  
personas y medios de transporte que  
ingresan y salen del territorio  
aduanero de un país” (Huamán,  
A nivel de Latinoamérica y El Caribe,  
el  
sistema  
aduanero  
trabaja  
considerando principios de riesgo  
tan básicos que demandan criterios  
de calidad e información y análisis  
que permitan sistematizar el trabajo  
2
015).  
Sin embargo, los cambios en los  
procesos y procedimientos por las  
30  
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La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
exigencias internacionales, por la  
internacionalización de las empresas  
y por la búsqueda de integración  
económica, propenden a que países  
como Ecuador realicen reformas en  
teórica de la gestión de riesgo  
operativo en las empresas  
aduaneras ecuatorianas.  
Revisión de literatura  
la  
incrementar la eficiencia  
efectividad de sus procesos (Núnez,  
017).  
normativa  
aduanera  
para  
•
Riesgo  
y
la  
Los riesgos son aquellos eventos o  
debilidades, que, de materializarse,  
generarán un efecto negativo  
cuantitativo y/o cualitativo en las  
compañías. El riesgo operacional  
excluye el riesgo sistémico, pero no  
lo puede ignorar. Reconocer las  
fuerzas que operan alrededor del  
negocio brindará una visión más  
clara de los problemas y una idea  
más articulada de las soluciones  
2
En el contexto planteado, el sistema  
de gestión de riesgo aduanero “crea  
y protege el valor de algo, es una  
parte integral de todos los procesos  
de organización” (Rivera, 2020), por  
lo que reviste tanta importancia que  
sus resultados sobre la lucha contra  
el contrabando  
y
actividades  
inherentes, deberían ser altos y no lo  
que realmente son (Meisel, 2020)  
(SNAC, 2021).  
El riesgo es definido como la  
probabilidad de incurrir en pérdidas  
dada la materialización de un evento,  
teniendo en cuenta que el riesgo  
siempre será una posibilidad, no una  
certeza, es algo que se puede  
presentar en todo momento para  
cualquier individuo, convirtiéndolo  
así en gestor de riesgos, donde una  
A partir de lo expuesto, es preciso  
preguntarse ¿Cómo influye la  
gestión de riesgo operativo en las  
empresas aduaneras ecuatorianas  
que  
realizan  
operaciones  
comerciales en la provincia de  
Manabí?, para consecuentemente  
determinar la influencia de la gestión  
de riesgo operativo en las empresas  
aduaneras que realizan operaciones  
comerciales en la provincia de  
vez  
presentado,  
el  
individuo  
seleccionará la mejor alternativa  
para así disminuir el impacto de la  
Manabí,  
como  
objetivo  
de  
situación incierta (Bravo  
Sánchez, 2012).  
&
y
investigación, requiriendo para este  
propósito de la fundamentación  
31  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
En términos generales constituye el  
atención adecuada (Sulca & y  
Becerra, 2017).  
resultado  
de  
la  
relación  
interdependiente entre la amenaza y  
la vulnerabilidad; la amenaza en  
función de la frecuencia de eventos  
de pérdida ocurridos en el tiempo, y  
la vulnerabilidad o exposición al  
riesgo operativo en relación con los  
resultados valorizados, en unidades  
Siendo así, para realizar una buena  
gestión y evaluación de riesgos se  
requiere no solo una buena  
estrategia, sino de diferentes  
habilidades como lo son el  
conocimiento  
y
la experiencia  
basada en el tema a tratar, además  
de la capacidad de modificar y  
comunicar la base del riesgo de una  
manera eficaz (Lyon & y Popov,  
monetarias,  
de  
la  
pérdida  
correlacionada con los eventos  
materializados, así, el riesgo  
operativo constituye una posibilidad  
de pérdida financiera (Galindo,  
2016), además “Se debe tener en  
cuenta que, para realizar una  
adecuada identificación del riesgo,  
las entidades deben clasificar los  
mismos, con el fin de darles políticas  
de operación adecuadas” (Gutiérrez,  
2018).  
2
021).  
El riesgo ha llegado a constituirse  
como un elemento esencial en la  
toma de decisiones asociadas al  
mismo, siendo muy difícil realizar  
una  
Cazallas et al., (2016). En este  
sentido, la concepción de un plan de  
mitigación de riesgos cobra  
acción  
sin  
considerarlo  
•
Riesgo operativo  
(
En líneas generales y para todo tipo  
de actividad económica existe el  
denominado riesgo operacional, el  
cual se deriva de las decisiones que  
en el seno de la empresa se toman  
diariamente, ya sea en relación a la  
producción, distribución, precios,  
etc. Es a través del subsistema  
operativo donde se gestionan,  
importancia, al constituirse en donde  
lo define como una estrategia de  
respuesta que pretende reducir la  
exposición del riesgo ante la  
empresa, es decir son todas aquellas  
acciones que se toman por  
adelantado para disminuir las  
consecuencias de estos, así como la  
prevención de los mismos, si no se le  
presta a esta la importancia y  
compensan,  
aceleran,...se realizan todas las  
virtudes riesgos de las  
se  
acumulan,  
y
32  
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La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
organizaciones. Por tanto, en todo  
tipo de actividad económica estará  
siempre presente el riesgo operativo  
El riesgo operativo implica además el  
riesgo legal que existe en una  
organización, aunque también existe  
el riesgo estratégico, de reputación,  
en este sentido, se define como “el  
riesgo de pérdida debido a la  
inadecuación o a fallos de los  
procesos, el personal y los sistemas  
y
su  
gestión,  
identificación,  
evaluación, mitigación, etc. deberá  
formar parte de la cotidiana, también  
operativa, gestión de mejora en aras  
al siempre deseado progreso en  
eficiencia y buen hacer empresarial  
internos  
acontecimientos  
Mascareñas, 2004).  
o
bien  
a
causa de  
(Llaguno, 2005).  
externos”  
(
En tal sentido, se entiende por riesgo  
operativo la posibilidad de que se  
produzca “una pérdida financiera  
debida a fallas, errores, omisiones,  
uso no autorizado o fraude, de las  
personas, procesos, sistemas o  
factores externos; afectando una o  
más líneas de negocio, así como al  
Así como las personas siempre  
están expuestas a todo tipo de  
riesgos en sus vidas cotidianas, aún  
más expuestos se encuentran los  
organismos  
jurídicos,  
organizaciones que muchas veces  
dependen de las acciones de  
terceros, y en donde los riesgos son  
integrados al desarrollo de su objeto  
patrimonio  
de  
la  
empresa,  
considerando la gravedad del  
evento” (Moncayo, 2019).  
social,  
por  
lo  
que  
“Las  
organizaciones enfrentan una gran  
variedad de riesgos cada día que  
pueden afectar su capacidad de  
lograr ciertos objetivos comerciales y  
permanecer vigentes” (Lyon & y  
Hollcroft, 2012).  
La gestión de riesgo operacional  
consiste en la determinación del  
nivel de control necesario a los  
efectos de manejar eficazmente el  
riesgo evaluado. Un ejemplo de ello  
es determinar la aplicación de  
controles por auditoría  
a
un  
• Aduana  
y
empresas  
importador, o cómo disponer de  
personal y equipamientos limitados  
eficazmente (Barreno, 2021).  
aduaneras en Ecuador  
El quehacer aduanero existe desde  
tiempos inmemoriales; sin embargo  
no es sino hasta después del  
33  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
descubrimiento de América, 12 de  
Octubre de 1492, que se genera,  
primero la posibilidad de un nuevo  
comercio a nivel mundial, y después,  
una realidad, de tal forma que se  
exige que existan las Aduanas  
Orgánico  
Comercio  
de  
e
la  
Inversiones,  
técnico-  
Producción,  
las  
competencias  
administrativas, necesarias para  
llevar adelante la planificación y  
ejecución de la política aduanera del  
país y para ejercer, en forma  
reglada, las facultades tributarias de  
determinación, de resolución, de  
sanción y reglamentaria en materia  
aduanera, de conformidad con este  
Código y sus reglamentos.  
respectivas  
para  
atender  
los  
diversos procesos de importación y  
exportación, desde las colonias  
españolas, inglesas u otras al resto  
del mundo (Barreno, 2021).  
La Aduana desde sus inicios, ha sido  
una institución dedicada a controlar  
las mercancías y personas que  
ingresan y salen de las fronteras del  
territorio nacional y su objetivo  
siempre ha sido la recaudación de  
Entre los principios fundamentales  
referentes a la aduana, normados en  
este Código están:  
➢
Facilitación  
Exterior.-  
al  
Comercio  
procesos  
rápidos,  
Los  
tributos.  
Para esto se han  
aduaneros  
simplificados,  
electrónicos,  
serán  
establecido puntos estratégicos a  
nivel nacional para el control  
aduanero, considerando los lugares  
con mayor tráfico de mercancías  
expeditos  
procurando  
y
el  
aseguramiento de la cadena  
logística a fin de incentivar la  
productividad y la competitividad  
nacional.  
(Valverde, 2019).  
El Servicio Nacional de Aduana del  
Ecuador es una persona jurídica de  
derecho público, de duración  
indefinida, con autonomía técnica,  
➢ Control Aduanero.- En todas las  
operaciones de comercio  
exterior se aplicarán controles  
precisos por medio de la gestión  
de riesgo, velando por el respeto  
al ordenamiento jurídico y por el  
interés fiscal (Barreno, 2021).  
administrativa,  
presupuestaria, domiciliada en la  
ciudad de Guayaquil con  
financiera  
y
y
competencia en todo el territorio  
nacional. Es un organismo al que se  
le atribuye en virtud del Código  
34  
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La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
Dentro de la actividad aduanera  
juega un rol muy importante el  
Agente de Aduana, quien es un  
profesional auxiliar de la función  
pública aduanera, que trabaja en el  
despacho aduanero aéreo, terrestre  
o marítimo, tanto en actividades de  
importación como de exportación  
riesgo, donde esta debe ser mirada  
como un elemento esencial en la  
toma de decisiones asociadas al  
mismo (Cazallas et al., (2016).  
En este sentido, la concepción de un  
plan de mitigación de riesgos cobra  
importancia, al constituirse en donde  
lo define como una estrategia de  
respuesta que pretende reducir la  
exposición del riesgo ante la  
empresa, es decir son todas aquellas  
acciones que se toman por  
adelantado para disminuir las  
consecuencias de estos, así como la  
prevención de los mismos, si no se le  
presta a esta la importancia y  
atención adecuada (Sulca & y  
Becerra, 2017).  
(Peña, 2021). Debido  
a
su  
naturaleza, su rol en las actividades  
de comercio exterior es primordial y  
por lo tanto la identificación de los  
riesgos aduaneros es fundamental,  
para establecer controles y medidas  
de mitigación para dar cumplimiento  
a los estándares requeridos en la  
certificación (SNAC, 2021).  
Una de sus funciones radica en  
realizar  
infracciones cursadas a sus clientes  
socios comerciales), para que  
un  
análisis  
de  
las  
Asimismo, y como es planteado por  
(Pérez & y Santos, 2015) Cualquier  
(
esfuerzo que emprendan las  
entidades en torno a la valoración del  
riesgo llega a ser en vano si no  
culmina en un adecuado manejo y  
control de los mismos, representado  
en la consideración de acciones  
efectivas tales como la implantación  
adopte los controles y medidas de  
mitigación correspondientes, de  
manera de minimizar la probabilidad  
de ocurrencia en sus clientes  
incorporando estas variables a la  
matriz de riesgo y a la vez  
concientizando a sus clientes sobre  
las eventuales infracciones (Galindo,  
de  
políticas,  
estándares,  
procedimientos y cambios físicos,  
entre otros, que hagan parte de un  
plan de manejo que conlleve a evitar,  
reducir, dispersar y atomizar el  
2
021).  
En este orden de ideas, es imposible  
concebir cualquier tipo de acción u  
operación sin considerar la palabra  
35  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
riesgo o, en último caso, asumir el  
riesgo.  
2. Metodología  
Localización  
Además de esto, “Se debe tener en  
cuenta que, para realizar una  
adecuada identificación del riesgo,  
las entidades deben clasificar los  
mismos, con el fin de darles políticas  
de operación adecuadas” (Gutiérrez,  
El estudio se desarrolló en la ciudad  
de Manta, el primer puerto marítimo  
del Ecuador, localizado en Manabí,  
la segunda provincia de la costa  
ecuatoriana, en las coordenadas  
geográficas 0°57'43.6" de latitud Sur  
y 80°42'45.8" de longitud oeste,  
según el sistema geodésico mundial  
estándar WGS84 (Geodatos, 2022).  
2018).  
En la figura 1 puede apreciarse el  
mapa de localización del puerto de  
Manta en la provincia de Manabí.  
Figura 1. Mapa de Manta  
Nota. Tomado de (Geodatos, 2022).  
interpretación  
y
consecuente  
los resultados  
Método  
discusión  
de  
El estudio se basó en el enfoque  
cuantitativo, de tipo explicativo y  
descriptivo. El uso del método de  
obtenidos producto de la aplicación  
de la técnica de recolección de  
información.  
análisis  
síntesis  
permitió  
la  
36  
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La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
Para este propósito se empleó una  
encuesta con escala de tipo Likert  
bajo 5 puntuaciones: 1= Muy falso;  
con el 100% de la población., dada la  
apertura a proporcionar información  
de estas compañías (Otzen & y  
Manterola, 2017).  
2= Falso; 3= Regular; 4= Cierto; 5=  
Muy cierto; la cual se efectuó a la  
muestra poblacional seleccionada.  
3. Resultados y discusión  
Población  
Como resultados de la aplicación de  
la encuesta a los 5 depósitos  
aduaneros, se tienen sus aspectos  
generales y los elementos de la  
gestión de riesgos. En la figura 2 se  
detallan.  
La población corresponde a 5  
empresas  
que  
operan  
como  
depósitos aduaneros en la provincia  
de Manabí, es decir que se trabajó  
Figura 2. Aspectos generales de los depósitos aduaneros  
1
00  
1
00  
8
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
Compañía  
anónima  
Compañía  
limitada  
Otra  
Inmediato  
Tiempo  
contratado  
Posterior a  
calificación  
como cliente  
Identificación de la empresa aduanera  
Tiempo de entrega del servicio  
Nota. Elaboración propia.  
sido calificado como tal por la  
empresa.  
Tal como puede observarse en la  
figura 2, los cinco depósitos  
aduaneros  
están  
constituidos  
En la figura 3 se aprecia el marco  
legal de estas compañías, el cual  
está conformado por 8 principios que  
jurídicamente como compañías  
anónimas, caracterizadas por la  
entrega de un servicio inmediato y en  
un solo caso cuando el cliente haya  
deben  
considerarse  
para  
su  
funcionamiento.  
37  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
Figura 3. Marco legal  
5
4
3
2
1
0
Existe un marco  
normativo  
adecuado,  
actualizado y  
acorde con la  
realidad  
El marco  
El marco  
normativo dota  
de facultades  
para actuar  
antes, durante  
y con  
posterioridad al electrónica ante  
despacho  
aduanero  
El marco  
normativo  
permite el  
requerir y  
explotar  
El marco  
normativo  
permite revisar  
documentación  
en caso de  
El marco  
normativo  
faculta  
establecer  
procedimientos  
y sanciones  
aplicables en  
caso de  
La potestad  
Se garantiza la  
aduanera está obligación de  
establecida de los particulares  
manera clara de acatar de  
manera  
normativo  
promueve el  
logro de la  
misión de la  
administración  
aduanera  
información  
infracciones  
irrestricta el  
marco de  
actuación de la  
autoridad  
operativa  
vigente  
situaciones de  
infracción o  
delito.  
infracciones y  
delitos  
aduanera  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
aplicables en caso de infracciones y  
sanciones aplicables en caso de  
infracciones y delitos; es falso que la  
potestad aduanera está establecida  
de manera clara; como buena se  
aprecia la garantía de la obligación  
de los particulares de acatar de  
manera irrestricta el marco de  
educación de la autoridad aduanera.  
De manera general el marco legal es  
percibido como cierto.  
Como puede observarse en la figura  
, es falso que existe un marco  
3
normativo adecuado, actualizado y  
acorde con la realidad operativa  
vigente percibido; es falso que el  
marco normativo promueve el logro  
de la misión de administración  
aduanera; es considerado como  
cierto que el marco normativo dota  
de facultades para actuar antes,  
durante y posterior al despacho  
aduanero; es cierto que el marco  
normativo que permite revisar  
En la figura 4 puede observarse la  
calificación que los depósitos  
aduaneros hacen de los procesos  
desarrollados.  
documentación de  
en  
caso  
infracciones; es falso que el marco  
normativo  
faculta  
establecer  
sanciones  
procedimientos  
y
38  
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La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
Figura 4. Procesos.  
3
2
1
0
,5  
2
,5  
1
,5  
0
Los procesos  
son sencillos y  
transparentes comprendidos  
con facilidad  
Los procesos  
son  
Los procesos  
están bien  
definidos  
Los procesos  
Los procesos  
Los procesos  
Los procesos  
Existe un  
están alineados permiten que garantizan una constituyen un proceso formal  
con las  
estrategias de  
facilitación y  
control  
los funcionarios  
operación de seguimiento  
uniforme y primordial en la y ejecución  
desarrollar su alineada a los administración para la  
cometido de sistemas y de riesgos  
manera normas  
elemento  
puedan  
por los usuarios  
planeación  
estratégica  
eficiente y  
efectiva  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
procesos garantizan una operación  
uniforme y alineada a los sistemas y  
normas; es muy cierto que los  
procesos constituyen un elemento  
primordial en la administración de  
riesgos; es cierto que existe un  
proceso formal de seguimiento para  
la planeación estratégica.  
De acuerdo a la figura 4, es cierto  
que los procesos son sencillos y  
transparentes; tienen poco acuerdo  
con  
que  
los  
procesos  
son  
comprendidos con facilidad por los  
usuarios; es cierto que los procesos  
están bien definidos; es muy cierto  
que los procesos están alineados  
con las estrategias de facilitación y  
control; es muy cierto que los  
En la figura 5 se muestra el  
componente  
apreciado  
de  
información  
las empresas  
procesos  
permiten  
que  
los  
por  
funcionarios puedan desarrollar su  
cometido de manera eficiente y  
efectiva; es muy cierto que los  
aduaneras de Manta.  
39  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
Figura 5. Información  
4
3
2
1
0
La información está  
disponible para  
utilizarla por la  
gerencia y/o  
La información  
genera inteligencia  
gerencial y/o  
La información  
disponible es  
completa,  
La información es  
Los resultados del  
análisis de la  
información son  
confiables  
validada por los  
responsables del  
depósito aduanero  
administrativa  
oportuna y veraz  
administración  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
responsables del depósito aduanero;  
es muy cierto que los resultados del  
análisis de la información son  
confiables. De manera global este  
componente de información es visto  
como muy cierto.  
De conformidad con los datos de la  
figura 5, es muy cierto que la  
información está disponible para  
utilizarla por la gerencia y/o  
administración; es cierto y muy cierto  
que  
la  
información  
gerencial  
genera  
y/o  
inteligencia  
En la figura 6 puede apreciarse la  
calificación del componente de  
infraestructura por las empresas.  
administrativa; es muy cierto que la  
información disponible es completa,  
oportuna y veraz; es muy cierto que  
la información es validada por los  
Figura 6. Infraestructura  
4
3
2
1
0
Existencia de un Se cuenta con  
Existencia de  
mecanismos de  
mantenimiento mecanismos de  
conservación de  
Se cuenta con  
otros  
Las acciones  
planificadas  
están  
debidamente  
soportadas  
La  
La  
La  
programa de  
infraestructura  
una instalación  
inicial de  
infraestructura  
atiende a las  
necesidades de  
la aduana  
infraestructura  
genera valor  
para el  
despacho  
aduanero  
Muy cierto (5)  
infraestructura  
se alinea a los  
procesos  
facilidades  
adicionales  
infraestructura  
operativos  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Nota. Elaboración propia.  
40  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
las necesidades de la aduana; es  
Según la información contenida en la  
figura 6, los depósitos aduaneros  
consideran que es cierta la  
existencia de un programa de  
infraestructura; es cierto que se  
cuenta con una instalación inicial de  
facilidades adicionales; es muy cierta  
la existencia de mecanismos de  
mantenimiento; es regularmente  
cierto que la infraestructura genera  
valor para el despacho aduanero; es  
cierto que la infraestructura se alinea  
a los procesos operativos. De  
manera global es muy cierto el  
componente  
analizado.  
de  
infraestructura  
En la figura 7 puede apreciarse el  
componente de sistemas de  
cierto  
que  
se  
cuenta  
con  
mecanismos de conservación de la  
infraestructura; es muy cierto que las  
información y/o los aplicativos  
utilizados por las operadoras  
aduaneras de Manta.  
acciones  
planificadas  
están  
debidamente soportadas; es muy  
cierto que la infraestructura atiende a  
Figura 7. Sistemas de información y/o aplicativos  
4
,5  
3
3
2
1
0
,5  
2
,5  
1
,5  
0
Se dispone de  
herramientas  
informáticas  
idóneas en la  
empresa  
Se cuenta con una  
automatización,  
explotación y  
análisis de manera  
masiva de la  
Aplicación de  
criterios de  
identificación de  
perfiles de riesgo  
Se cuenta con una  
estandarización de disminución de la toma de decisiones  
Se trabaja en la  
Hay facilidad en la  
procesos  
discrecionalidad  
en la empresa  
aduanera  
información  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
se cuenta con una automatización,  
explotación y análisis de manera  
masiva de la información; es cierta la  
Según la figura 7, es muy cierto que  
se  
dispone  
de  
herramientas  
en las  
informáticas  
idóneas  
aplicación  
de  
criterios  
de  
empresas aduaneras; es cierto que  
41  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
identificación de perfiles de riesgo;  
es muy cierto que se cuenta con una  
estandarización de procesos; es muy  
cierto que se trabaja en la  
disminución de la discrecionalidad;  
es muy cierto que hay facilidad en la  
toma de decisiones en las empresas  
aduaneras. De manera general es  
muy cierto el componente de los  
sistemas de información o uso de  
aplicativos tecnológicos por los  
depósitos  
aduaneros  
en  
sus  
operaciones diarias.  
En la figura 8, se presentan los  
resultados del elemento de capital  
humano como es percibido por estas  
empresas.  
Figura 8. Capital humano  
4
,5  
3
3
2
1
0
,5  
2
,5  
1
,5  
0
Están establecidos los  
criterios de  
reclutamiento del  
capital humano  
Existen criterios de  
selección del capital  
humano en la  
Se cuenta con  
Existen programas de Se provee un estímulo  
incentivos para el del sentido de  
personal de la pertenencia en el  
personal por parte de  
la administración  
gerencial  
criterios establecidos  
de promoción del  
personal  
empresa  
empresa aduanera  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
personal de la empresa aduanera; es  
regularmente cierto que se provee  
un estímulo del sentido de  
pertenencia en el personal por parte  
de la administración gerencial.  
De conformidad con los datos  
mostrados en la figura 8, es cierto  
que están establecidos criterios de  
reclutamiento del capital humano; es  
muy cierto que existen criterios de  
selección del capital humano en la  
empresa; es cierto que se cuenta  
con criterios establecidos de  
De manera general este componente  
de capital humano se califica como  
regularmente cierto. En la figura 9 se  
muestra el componente de aval del  
gobierno tal como es percibido por  
las empresas aduaneras.  
promoción  
del  
personal;  
es  
regularmente cierto que existen  
programas de incentivos para el  
42  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
Figura 9. Aval del gobierno  
4
3
2
1
0
,5  
3
,5  
2
,5  
1
,5  
0
Existe un  
Existe un  
Eiste un  
Se cuenta con Consecución de Se cuenta con la Obtención de  
un plan mayor apoyo de instrucción y apoyos  
estratégico bien gobierno para la seguimiento  
involucramiento involucramiento involucramiento  
del gobierno  
central  
de las  
autoridades  
competentes  
del cuerpo  
gerencial de la  
aduana  
económicos y  
políticos para  
estructurado implementación permanente de  
de proyectos y las altas esferas implementación  
procedimientos  
de gobierno  
de proyectos  
Muy falso (1)  
Falso (2)  
Regular (3)  
Cierto (4)  
Muy cierto (5)  
Nota. Elaboración propia.  
apoyos económicos y políticos para  
la implementación de proyectos. Es  
regularmente cierto el aval del  
De acuerdo a la figura 9, es  
regularmente cierto que existe un  
involucramiento del gobierno central;  
es regularmente cierto que existe un  
involucramiento de las autoridades  
competentes; es regularmente cierto  
que existe un involucramiento el  
cuerpo gerencial de la aduana; es  
cierto que se cuenta con un plan  
estratégico bien estructurado; es  
regularmente cierta la consecución  
de mayor apoyo del gobierno para la  
implementación de proyectos y  
procedimientos; es regularmente  
cierto que se cuenta con la  
gobierno  
para  
las  
empresas  
aduaneras de Manta.  
Discusión  
Se analizó la gestión de riesgo  
operativo considerando 7 elementos  
básicos como el marco legal, los  
procesos,  
la  
información,  
la  
infraestructura, los sistemas de  
información, el capital humano, y el  
aval del gobierno.  
En este contexto, según Gutiérrez  
instrucción  
y
seguimiento  
(2018) la gestión y control de riesgos  
permanente de las altas esferas de  
gobierno; es cierto que se obtienen  
en sistemas de información no es  
43  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
implementada de forma correcta por  
las organizaciones debido al hecho  
de que muchas empresas no  
cuentan con una cultura corporativa  
debidamente sensibilizada con los  
riesgos de sus propios negocios,  
aporte que al ser contrastado con la  
práctica se confirmó, ya que muchos  
de los riesgos presentados se  
generaron principalmente en los  
sistemas de información como bases  
reformado por Resolución No. SB-  
2018-814 de 13 de agosto de 2018;  
reformado por Resolución No. SB-  
2019-497 de 29 de abril de 2019); y  
Resolución SB N° 2017-602.- Norma  
de Control para la Gestión Integral y  
Administración de Riesgos de las  
Entidades  
de  
los  
Sectores  
Financieros Público y Privado.  
Con el fin de asegurar el adecuado  
funcionamiento del sistema de  
gestión de riesgo operacional, las  
políticas deberían incluir el ambiente  
adecuado de la gestión de riesgos, la  
gestión de riesgo operacional; el  
registro y control de los eventos por  
riesgo operacional, el requerimiento  
de datos, debido  
a
que los  
funcionarios no diligenciaban de  
forma correcta los sistemas. Así  
también, Luengas (2015) establece  
que la generación de riesgos no solo  
se deriva de la situación propia de la  
empresa, sino que se puede también  
derivar de un vínculo jurídicamente  
establecido con una entidad externa  
a la compañía.  
de riesgo  
operacional; la aprobación de  
nuevos productos cambios  
provisiones  
por  
o
importantes en el ambiente de  
negocios, operativo e informático y el  
cumplimiento de las normativas.  
El marco legal ecuatoriano concibe  
las normativas a las que deben  
regirse los depósitos aduaneros en  
Ecuador se atienen al Libro I Normas  
de Control para las Entidades de los  
Sectores Financieros Público y  
Privado, Título IX.- De La Gestión y  
Administración de Riesgos, Capítulo  
V.- Norma de Control para la Gestión  
del Riesgo Operativo (Capítulo  
sustituido por la Resolución No. SB-  
Referente a los procesos, en las  
empresas aduaneras, la Jefatura de  
Riesgos  
es  
responsable  
de  
gestionar, vigilar, verificar y/o evaluar  
el riesgo operacional siguiendo los  
lineamientos, y  
procedimientos establecidos por la  
compañía. Asimismo, es  
metodología  
responsable de aplicar y vigilar su  
cumplimiento. Es responsabilidad de  
2018-771 de 30 de julio de 2018;  
44  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
los directores, gerente y jefes de  
oficina, cumplir y hacer cumplir las  
disposiciones de recepción de  
procedimiento deben ser cumplidos  
por todo el personal y reportar los  
eventos de pérdida ocurridos o que,  
dadas las circunstancias, podrían  
ocurrir.  
mercaderías, de  
mercaderías, ingreso y valorización  
de mercaderías, emisión de  
traslado  
Para gestionar el riesgo operativo es  
importante contar con un plan de  
trabajo en la empresa y actualizarlo  
anualmente, en el cual estarán  
documentos, control de inventarios y  
salida de la mercadería (ALMACA,  
2021).  
Así también en concordancia con  
ALMACA (2021), el ambiente  
adecuado de la gestión de riesgo  
fundamentados  
los  
criterios  
necesarios para la administración del  
riesgo operacional de la empresa,  
debiendo aplicar una metodología  
específica para la identificación y  
operacional debe establecer  
y
fortalecer la estructura  
organizacional para llevar a cabo la  
gestión del riesgo operacional  
teniendo en cuenta los roles y  
evaluación  
de  
los  
riesgos  
el  
operacionales.  
Además,  
desarrollo de políticas, procesos y  
procedimientos para controlar y  
responsabilidades  
establecidos  
claramente  
y
respetando la  
mitigar  
el  
riesgo  
operacional  
autonomía de las jefaturas de oficina  
para evitar conflictos de intereses; la  
responsabilidad por la coordinación  
de la gestión del riesgo operacional  
recae en las diferentes jefaturas de  
oficina, la que debe estar integrada a  
las funciones propias del negocio  
bajo un criterio de autocontrol, dado  
que la responsabilidad por la gestión  
del riesgo operacional no sólo recae  
en la jefatura de riesgos, sino que  
cada jefatura de oficina debe ser  
responsable de su cumplimiento en  
el ámbito de su competencia y estos  
identificado, debiendo evaluar la  
viabilidad de aplicar estrategias  
alternativas de control y mitigación  
de los riesgos, de ser necesario.  
En lo concerniente a la información y  
su seguridad, (Velasteguí, 2020)  
establece que la seguridad de la  
información es muy importante, así,  
la confidencialidad se atiene a que la  
información  
no  
pueda  
estar  
disponible para personas, entidades  
o procesos no autorizados. La  
integridad la  
refiere  
a
que  
información podrá ser modificada,  
45  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
sólo por el personal autorizado.  
Garantizar que la información no sea  
aplicaciones centralizadas, y los  
servicios de correo electrónico y la  
web.  
modificada  
mientras  
está  
en  
comunicación; y la disponibilidad se  
trata de que la información está  
disponible en el lugar, momento y  
forma en que es requerido por el  
usuario autorizado.  
Así también, los componentes de  
infraestructura, capital humano y  
aval de gobierno son parte del  
esquema de la gestión de riesgos  
operacional, siendo tan relevantes  
como los otros de ser considerados  
para el funcionamiento idóneo de las  
empresas aduaneras; sin embargo,  
son los que dependen directamente  
de la propia empresa, exceptuando  
Los criterios de sensibilidad de la  
información incluyen el secreto, la  
sensibilidad, el uso interno y ser  
pública; es secreta porque es muy  
sensible para la entidad su  
divulgación puede ser perjudicial; la  
Información es sensible para la  
entidad por lo cual el acceso debe  
ser controlado y autorizado; la  
información a utilizar dentro de la  
entidad es de uso interno, por tanto  
su acceso puede ser controlado y  
autorizado; es pública porque puede  
ser conocida libremente por el  
personal y externos.  
el  
aval  
del  
gobierno,  
que  
precisamente no efectiviza su  
gestión operativa para con las  
empresas aduaneras, aunque la  
normativa vigente así lo contempla,  
la realidad dista mucho de lo  
reglamentado (Moncayo, 2019).  
Esta investigación condujo al  
hallazgo, más que de novedades, a  
enfatizar en la importancia del factor  
principal en toda organización  
empresarial de cualquier tipo o  
actividad, y que corresponde al  
capital humano, el cual no constituye  
una maquinaria o equipo físico  
tangible, empero constituye el activo  
intelectual más importante de las  
organizaciones, por tanto merece ser  
reconocido y revalorizado en los  
distintos puestos de trabajo, desde el  
El respaldo de la información  
involucra  
resguardarla, así los sistemas de  
información son claves para  
estrategias  
para  
garantizarla y se pueda utilizar sin  
riesgos; los datos de aplicaciones  
centralizadas,  
los  
datos  
almacenados en estaciones de  
trabajo de los usuarios, los sistemas  
operativos, software de escritorio y  
46  
Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
La gestión de riesgo operativo en empresas aduaneras ecuatorianas: experiencia en Manabí  
esfuerzo físico hasta el mental.  
Aunque en la revisión de literatura  
normativo que generalmente se  
queda en papeles en virtud de la  
complejidad de su aplicación que  
realizada  
se  
encontraron  
apreciaciones sobre el factor  
humano, sin embargo, no se apreció  
una distinción de su valor para la  
actividad productiva de las empresas  
y en lo particular para este tipo de  
empresas aduaneras.  
responde  
a
factores externos  
difícilmente manejables; unido a un  
escaso involucramiento de la parte  
estatal en cuanto al impulso, apoyo y  
coordinación de acciones conjuntas  
que puedan fortalecer la actividad  
aduanera que demanda marcadas  
necesidades actualmente; se está  
afectando a otro componente muy  
4. Conclusiones  
Teniendo en consideración que la  
gestión del riesgo operativo debe ser  
atendida desde las necesidades  
particulares de cada empresa u  
organización, para lo cual se apoya  
en diferentes herramientas de  
gestión como el plan estratégico  
importante  
como  
es  
la  
infraestructura, considerada como la  
base física en la que se asienta la  
verdadera operatividad de estas  
empresas.  
No  
obstante,  
se  
suma  
la  
invisibilización del capital humano  
que provee sus conocimientos y  
esfuerzos al trabajo aduanero, sin  
embargo, los carentes incentivos  
hacia los trabajadores son un factor  
muy influyente que también es  
limitante de la fluidez de los procesos  
en las empresas aduaneras.  
Empero, siendo el factor humano el  
primero en la gestión de procesos  
organizacionales de diversa índole,  
se debería enfocar alternativas que  
coadyuven a su estímulo laboral, de  
institucional,  
actualizable  
y
consensuado, se concluye en una  
regular gestión de riesgo operacional  
efectuada  
por  
las  
empresas  
aduaneras del puerto de Manta, que  
requieren  
acciones  
consecuentemente  
para poder  
inmediatas  
correctivas  
estratégicas  
y
operativizarse eficazmente en un  
mercado demandante y exigente  
como son las importaciones y  
exportaciones.  
Dada la realidad que concierne a las  
empresas aduaneras, en un marco  
manera revierta  
que  
se  
positivamente en las empresas, una  
47  
Palacios-Álvarez et al. (2022)  
cuestión que corresponde a la  
decisión administrativa y/o gerencial,  
y que constituye atenderse para  
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Revista Científica Multidisciplinaria Arbitrada YACHASUN. Volumen 6, Número 11 (Ed. Esp. Nov. 2022) ISSN: 2697-3456  
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